高考政治高频考点：征税与纳税

2019-06-03 09:02:34网络资源

　　1、税收的含义、基本特征及其关系分别是什么？

　　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

　　税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；

　　关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

　　2、我国税收的种类：根据征税对象，我国的税收分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。目前在我国增值税(属于流转税) 和个人所得税（属于所得税）是影响很大的两个税种。

　　3、增值税的含义及征收意义分别是什么？

　　增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。

　　增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

　　4、人所得税的含义及征收意义分别是什么？

　　个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

　　意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

　　5、纳税人与负税人的含义分别是什么？判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么？

　　纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　负税人是指最终承担税款的单位和个人。

　　判断标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为

　　注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。

　　6、我国税收的性质是什么？在经济生活中有哪些违反税法的行为？

　　性质：取之于民，用之于民。违法行为：①偷税；②欠税(纳税期限)；③骗税(税收优惠政策，集中在出口退税)；④抗税（用暴力或威胁）

　　7、公民怎样增强“自觉纳税”意识，做一个守法公民？

　　公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。